IRAと401(k)に関する、2024年版の情報を紹介します。どちらも将来に備えて個人で積みたてる年金で、税法上の利益があります。IRAは勤労収入のある人なら誰でも拠出可能、401(k)は勤務先に制度がないと拠出できないというのが最大の違いです。一年間に拠出できる金額も大きく違います。
では、以下でもうちょっと細かく説明します。
目次
1．IRAについて
IRAとは、Individual Retirement Account（個人退職口座）の略です。銀行でも証券会社でも、自分の好きな金融機関に口座を開設して毎年一定額以内の金額を積み立てることができます。自分自身は働いていなくても、配偶者に勤労収入があれば夫婦二人とも各自の口座に積み立てができます。
2024年の場合、50歳未満の人は7,000ドル、50歳以上の人は8,000ドル（7,000ドルプラス、1,000ドルのCatch-up Contribution）を、2024年1月1日～2023年のTax Returnの締め切り日にあたる2025年4月15日の期間内に積み立てることができます。
参考までに、2024年以前の上限は以下の通りでした。
| 50歳未満 | 50歳以上 | |
| 2023年 | $6,500 | $7,500 ($6,500 + $1,000) |
| 2022年～2019年 | $6,000 | $7,000 ($6,000 + $1,000) |
(参考：IRS: IR-2023-203, Nov. 1, 2023 および IRS: Retirement Topics – IRA Contribution Limits)
拠出したお金をどのように運営するかも全く自由です。なので、CD（定期預金）、株式、ETF、ミューチュアルファンド他、なんでもOKです。
2．401(k)について
401(k)は、正式にはDefined Contribution Plan(確定拠出型プラン)ですが、Internal Revenue Code (内国歳入法)の401(k)条に規定があることからこのように呼ばれています。 2024年の場合は、 上限は50歳未満の人は23,000ドル、50歳以上の人は30,500ドル（23,000ドルプラス、7,500ドルのCatch-up Contribution）です(注1) 。
(注1)「Highly-Compensated Employees」に該当する場合は、一旦401(k)に算入されますが、翌年一部が返金されてしまう可能性があります（例：2024年に一旦上限の23,000ドルまたは30,500ドルを拠出できますが、翌年2025年に一部が返金されてしまうかもしれないという可能性です）。後述のRoth 401(k)の場合はお金を受け取って終わりですが、Pre-Tax 401(k)の場合は返金された分は返金を受けた年(上記の例では2025年)の収入になってしまいます。該当する場合は勤務先から連絡がくるので特に知っている必要はないのですが、興味のある方はこちらをご覧ください。→ Issue Snapshot – Identifying Highly Compensated Employees in an Initial or Short Plan Year
参考までに、2024年以前の上限は以下の通りでした。
| 50歳未満 | 50歳以上 | |
| 2023年 | $22,500 | $30,000 ($22,500 + $7,500) |
| 2022年 | $20,500 | $27,000 ($20,500 +$6,500) |
| 2021年～2020年 | $19,500 | $26,000 ($19,500 + $6,500) |
| 2019年 | $19,000 | $25,000 ($19,000 + $6,000) |
(参考：IRS: IR-2023-203, Nov. 1, 2023 および IRS: Retirement Topics – 401(k) and Profit-Sharing Plan Contribution Limits)
雇用主が指定した証券会社しか利用できず、投資オプションも予めセレクトされた中からしか選べません。
尚、ここでの説明は省きますが、類似の制度に403(b)Plan (学校や病院など、非営利団体向け)、457(b)Plan（政府職員向け）などがあります。また、自営業の人はSelf-employed 401(k)（Solo 401(k)）という制度を活用することもできます。
401(k)で何に投資したらいいか迷っている方は以下の記事を参考にしてみてください。
3．IRAと401(k)、どちらに優先的に拠出するか
勤務先に401(k)の制度がある場合には、401(k)とIRAと両方に拠出することが可能です。金銭的に余裕がある場合には、両方に拠出しておくと老後資金の充実という面では安心ですが、無理な場合には、以下の点を考慮しつつ、優先順位を決めるといいと思います。
- 401(k)に拠出した場合、雇用主からのMatchingがあるか → ある場合は、最低でもMatchingがもらえる分までは401(k)に拠出しましょう。
- 401(k)に拠出した場合、IRAがPre-Tax扱いになるか → 職場で401(k)または他のRetirement Planに本人または配偶者が加入している場合、年収の金額によってはTraditional IRAが全額または一定の限度でAfter Tax扱いになることがあります。この場合はまず401(k)を優先し、満額をいれてもまだ余力があるようだったらIRAにもAfter Taxで入れるかどうか決めるとよいでしょう。
- 401(k)の口座維持料等の手数料を雇用主が支払ってくれるのか → 401(k)の残高に応じて、Plan Administration feeなどがかかることがあります。IRAはMaintenance Fee等が無料のところが大半なので、401(k)の口座維持料が自己負担の場合は、当然ながらIRAを優先したほうが良いと思います。
4．Traditional IRA/Pre-Tax 401(k)とRoth IRA/Roth 401(k)
IRAと401(k)をさらに分類すると、どちらもTraditional(Pre-Tax)とRothがあります。
401(k)の場合は例外なく、Pre-Taxの場合は税引き前（Before Tax）のお金が 、Rothの場合は税引き後（After Tax）のお金が積み立てられます。Roth 401(k)の場合は所得制限がありませんが、職場で提供されている401(k)プランの中にRoth 401(k) がオプションとして含まれているときしか使えません（勤務先によっては Pre-Tax 401(k) しか利用できない場合があります）。
IRAの場合は、Traditional IRAは原則としてはBefore Taxとして扱われますが例外的にAfter Tax扱いとなる場合があります(注2)。Roth IRAは例外なくAfter Taxのお金が積み立てられますが、 Roth 401(k) と違い所得制限があります(注3)。従って、規定額以上の所得がある場合にはTraditional IRAしか使えません (注4)。
(注2) 既婚者がTraditional IRAへの拠出した場合にちょっと複雑になります。まず、夫婦ともに職場にリタイアメントプランがなくTraditional IRAへの拠出のみを行っている場合は、原則通り収入額に関係なく全額がPre-Taxとなります。しかし、夫婦のどちらか片方でも401(k)を含む職場でのリタイアメントプランでカバーされている場合で、かつ職場のリタイアメントプランに加えてTraditional IRAも併わせて利用した場合には、modified AGI額によってはTraditional IRAが After Tax扱いとなって所得税が延期されない場合がでてきます。金額等の詳細は以下の通りです。
職場でのリタイアメントプランでカバーされている場合（If you are covered by a retirement plan at work, use this table to determine if your modified AGI affects the amount of your deduction.）
| If Your Filing Status Is… | And Your Modified AGI Is… | Then You Can Take… |
|---|---|---|
| single or head of household | $77,000 or less | a full deduction up to the amount of your contribution limit. |
| single or head of household | more than $77,000 but less than $87,000 | a partial deduction. |
| single or head of household | $87,000 or more | no deduction. |
| married filing jointly or qualifying widow(er) | $123,000 or less | a full deduction up to the amount of your contribution limit. |
| married filing jointly or qualifying widow(er) | more than $123,000 but less than $143,000 | a partial deduction. |
| married filing jointly or qualifying widow(er) | $143,000 or more | no deduction. |
| married filing separately | less than $10,000 | a partial deduction. |
| married filing separately | $10,000 or more | no deduction. |
(参考：2023年のIRSのフォーマットをIRS: IR-2023-203, Nov. 1, 2023の情報を元に、2024年用に更新しました）
職場でのリタイアメントプランでカバーされていない場合（If you’re not covered by a retirement plan at work, use this table to determine if your modified AGI affects the amount of your deduction.）
| If Your Filing Status Is… | And Your Modified AGI Is… | Then You Can Take… |
|---|---|---|
| single, head of household, or qualifying widow(er) | any amount | a full deduction up to the amount of your contribution limit. |
| married filing jointly or separately with a spouse who is not covered by a plan at work | any amount | a full deduction up to the amount of your contribution limit. |
| married filing jointly with a spouse who is covered by a plan at work | $230,000 or less | a full deduction up to the amount of your contribution limit. |
| married filing jointly with a spouse who is covered by a plan at work | more than $230,000 but less than $240,000 | a partial deduction. |
| married filing jointly with a spouse who is covered by a plan at work | $240,000 or more | no deduction. |
| married filing separately with a spouse who is covered by a plan at work | less than $10,000 | a partial deduction. |
| married filing separately with a spouse who is covered by a plan at work | $10,000 or more | no deduction. |
(参考：2023年のIRSのフォーマットをIRS: IR-2023-203, Nov. 1, 2023の情報を元に、2024年用に更新しました）
(注3) 例えば、2024年の場合Roth IRAを満額まで拠出できるのはmodified AGI がmarried filing jointly $230,000未満/single $146,000未満の場合のみ、Roth IRAを全く拠出できないのは modified AGI がmarried filing jointly $240,000以上/single $161,000以上の場合、そしてその中間の場合はRoth IRAに一部のみ拠出可となります。
This table shows whether your contribution to a Roth IRA is affected by the amount of your modified AGI as computed for Roth IRA purpose.
| If your filing status is… | And your modified AGI is… | Then you can contribute… |
|---|---|---|
| married filing jointly or qualifying widow(er) | < $230,000 | up to the limit |
| married filing jointly or qualifying widow(er) | > $230,000 but < $240,000 | a reduced amount |
| married filing jointly or qualifying widow(er) | > $240,000 | zero |
| married filing separately and you lived with your spouse at any time during the year | < $10,000 | a reduced amount |
| married filing separately and you lived with your spouse at any time during the year | > $10,000 | zero |
| single, head of household, or married filing separately and you did not live with your spouse at any time during the year | < $146,000 | up to the limit |
| single, head of household, or married filing separately and you did not live with your spouse at any time during the year | > $146,000 but < $161,000 | a reduced amount |
| single, head of household, or married filing separately and you did not live with your spouse at any time during the year | > $161,000 | zero |
（参考：2023年のIRSのフォーマットをIRS: IR-2023-203, Nov. 1, 2023の情報を元に、2024年用に更新しました）
(注4）一旦Traditional IRAに入れたうえで、Roth IRAにコンバートするという手法をとれば、所得のレベルに関係なくRoth IRAに拠出できることになります。詳細については以下の記事にまとめたので、興味のある方は以下も参考にしてください
Before taxとして扱われる場合は、拠出年の所得としてはカウントせず（所得から控除されるので、該当年の所得税がその分安くなります）、お金を口座から引き出した年の所得としてカウントします（元本、利息、キャピタルゲイン等で増えた分すべてが所得税の対象となります）。つまり、税金の支払いが将来に延期されます。
After taxとして扱われる場合は、IRAや401(k)に拠出した年は勤労収入があった年の収入としてカウントされるので所得税を支払い後のお金を入れたことになります。お金を引き出した年の税金の取り扱いは、Roth IRAやRoth 401(k)の場合は元本、利息、キャピタルゲイン全てが無税です。Traditional IRAの場合は、After-Taxの部分の元本（所得があった年に税法の支払いをした部分）についてはRothと同様に無税になりますが、利子やキャピタルゲインとして増えた分は税金の対象になります。
Traditional IRAとRoth IRAのどちらを利用したらいいかについては、以下の記事で検討しました。
Pre-Tax 401(k)とRoth 401(k)のどちらを利用したらいいかについてもいずれ記事を投稿したいと思っています。
最新記事 by Jun Kurema (暮眞★潤) (全て見る)
- ジム・クレイマー氏のポートフォリオ【2026年3月】最新の保有銘柄一覧 - 2026年4月5日
- ジム・クレイマー氏のポートフォリオ【2026年2月】最新の保有銘柄一覧 - 2026年4月5日
- ジム・クレイマー氏のポートフォリオ【2026年1月】最新の保有銘柄一覧 - 2026年2月22日
- ジム・クレイマー慈善信託ポートフォリオの調査方法｜月次保有銘柄と整理ルール - 2026年1月11日
- アメリカのIRA（個人退職口座）および401(k)（確定拠出型年金）制度についての基礎知識（2026年版） - 2026年1月3日
コメント